分包方缴哪些税,承包商包括哪些分包?

计算缴纳营业税，分包单位对分包单位完成的分包金额承担相应的纳税义务。法律的主观性:根据税法规定，分包商先纳税，总承包商可以抵扣分包商缴纳的营业税，即总承包商按照分包后的合同余额缴纳营业税，由于地方利益的竞争，分包工程的纳税地点有时成为税务实践的焦点，建筑安装业务实行分包或转包的，总承包单位应按照建筑营业税纳税地点的规定执行。

财税建筑劳务分包业务应适用哪些税目？2017年全面营改增方案适用于建筑业和房地产业，2019年税率调整为9%，这意味着建筑业劳务分包业务适用增值税。3月18日，国务院常务会议审议通过全面营改增试点方案。明确从2016年5月1日起，全面推开营改增试点，整合建筑业、房地产业、金融业、金融业。

目前所有营业税纳税人都要缴纳增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。据财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业涉及近千万纳税人，是营改增试点纳税人总数的近1.7倍。全年营业税约1.9万亿元，约占原营业税收入的80%。营业税改征增值税试点全面推开，实现了货物和服务增值税全覆盖。

法律主观性:分包先交税，然后总包支付全款，扣除分包款。这个只涉及增值税，所得税按照税法正常核算与营改增无关。《建筑法》第二十九条规定，建筑工程总承包单位可以将承包的部分工程发包给具有相应资质的分包单位；但总承包合同中约定的分包除外，必须经建设单位同意。在总承包的情况下，建设工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。

从建筑安装业取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。第二，关于具体征收方式，主管税务机关可根据工程规模、工程合同(协议)价款和工程完工进度，对未设置会计账簿或不能准确、完整核算的单位和个人的应纳税所得额或应纳税额进行核定，以此征税。具体审批办法由县级以上税务机关制定。

法律分析:一般情况下，专业分包都是包工包料，增值税率9%，征收率3%。选择简易计税方法的条件与施工总承包基本相同，要么是老项目，要么是甲方提供的项目，要么是承包人的项目，不存在强制性的简易条件。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条应缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；

(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)，应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税。

法律分析:纯劳务分包可选择简易计税方法，增值税税率为3%。但总承包合同要求使用一般计税方法的，增值税税率为11%。根据中国法律，承包商应支付5%的营业税和1%的个人所得税。但由于具体地方的经济水平不同，需要缴纳的税率可能会有所不同，具体情况还是要看当地的实际情况。法律依据:《中华人民共和国民法》(以下简称《民法》)第788条，建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。

第七百九十一条发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程肢解成若干部分发包给几个承包人。总承包单位或者勘察、设计、施工承包单位经发包人同意，可以将其承包的部分工程委托给第三方。第三人应当就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人对发包人承担连带责任。

在分包的情况下，总承包商应按合同总金额减去支付给分包商的价款后的余额计算缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》规定“建筑业总承包企业将工程分包给他人的，以总承包企业为扣缴义务人”。根据这一规定，总承包商在向分包商支付工程价款时，必须扣除分包商应缴纳的税款。这是总承包商的义务，否则会受到处罚。

法律的主观性:根据税法规定，分包商先缴税，总承包商可以抵扣分包商缴纳的营业税，即总承包商按照分包后的合同余额缴纳营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；根据《国家税务总局关于劳务合同征收营业税问题的批复》(国〔2006〕493号)，某建筑安装企业将其承包的某工程的纯劳务部分分包给多家施工企业，根据现行营业税的有关规定，建筑业企业提供的建筑劳务属于提供建筑业应税劳务。因此，对他们取得的收入，应按“建筑业”税目征收营业税。

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。也就是说，在分包的情况下，总承包方按照合同总金额减去支付给分包方的价款后的余额计算缴纳营业税，分包方对分包方完成的分包金额承担相应的纳税义务。同时，根据规定，总承包方属于法定扣缴义务人。总包商在与分包商结算已完成的工程价款时，也应根据与分包商结算的工程价款计提营业税。

由于地方利益的竞争，分包工程的纳税地点有时成为税务实践的焦点。建筑安装业务实行分包或者转包的，总承包单位应当按照建筑业营业税纳税地点的规定代扣代缴分包单位应缴纳的营业税，法律依据《中华人民共和国建筑法》(以下简称《建筑法》)第二十九条建筑工程总承包单位可以将承包的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但总承包合同中约定的分包除外，必须经建设单位同意。