中级会计业务题,会计中级示例

A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同。b .会计确定的净残值与税法确定的净残值不同，c .会计确定的折旧方法与税法确定的折旧方法不同，d .会计确定的折旧年限与税法确定的折旧年限不同，2018年12月31日，甲公司购入一项固定资产，初始入账价值600万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命10年，预计净残值。税法规定这类固定资产采用年限总和法计提折旧。

(选择题)下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有()。a .以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的账面价值小于计税基础的b .以后年度未弥补的损失可根据税法规定结转c .奖励积分确认的合同负债(税法规定已计入当期应纳税所得额)d .超出标准的业务招待费2 .(选择题)2019年12月31日，A公司计提商誉减值准备2000万元。

销售商品时的分录:借:应收票据贷:主营业务收入应交税金应交增值税(进项税)1.7万每月收到的利息:借:银行存款975贷:财务费用975应收票据借:银行存款贷:应收票据1.收到票据:应收票据面值贷款:主营业务收入应纳税额应缴纳增值税(销项税)。提取利息:1950应收票据借款:19503财务费用借款。资金回笼:银行存款贷款:应收票据面值贷款:5850应收票据利息。其实一般检查会告诉你税已经收了，只计算货款利息。

企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有()。a .会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同。b .会计确定的净残值与税法确定的净残值不同。c .会计确定的折旧方法与税法确定的折旧方法不同。d .会计确定的折旧年限与税法确定的折旧年限不同。2.甲公司于2018年12月31日购入固定资产，初始入账价值600万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命10年。税法规定这类固定资产按年限总和折旧，预计使用年限和净残值与会计相同。

A、68B、69C、66D、67答案b解析承租人应当以租赁开始日租赁资产的公允价值300万元与最低租赁付款额315万元的现值中较低者作为租赁资产的入账价值，即以315万元作为租赁资产入账价值的计算基础。固定资产原价:315租赁佣金；6 .租赁业务人员差旅费；4 .运杂费；5安装调试费:15345(万元)；租赁期满，将租赁资产转让给承租人时，根据固定资产的预计使用年限，折旧年限为5年，因此固定资产年折旧额为345÷569(万元)。

1837标题(六)收料1080件，委托加工料18000元，运费18000元，400*(17%):标题(七)加工费5000元，运费600元，消费税5000600元*(17%)，委托加工料5551000元。1.借:研发支出费用4.68万资本化支出1.8万贷:原材料4.68万应付职工薪酬银行存款借:管理费用研究费用4.68万贷:研发支出费用4.68万贷:无形资产1.8万贷:研发支出资本化支出，借:无形资产律师费1.14万登记费600贷:银行存款1.2万无形资产成本1.8万。

购买时:借:交易性金融资产成本元投资收益300元贷:以其他货币存放的投资款元期末定价:借:交易性金融资产公允价值变动万元贷:公允价值变动损益万元卖:借:银行存款贷:交易性金融资产成本元变动万元投资收益万元同时:借:公允

1)借:在建工程贷款6.36万:存货应交税金5万，销项应交税金1.36万，8万* 0.17)借:管理费用、应付职工薪酬及辞退福利贷款(3)借:应付账款贷款:银行存款、营业外收入、债务重组收益)借:预收款贷款:主营业务收入、应交税金、增值税(销项税)6.8万，之后再作补充付款分录借:银行存款贷:预付款)借:财务费用8万贷:应付债券利息)借:营业外支出、违约金贷:银行存款)借:应交税费、应交增值税。价值税)借:所得税费用贷:应交税金，应交所得税，借:本年利润贷:利润分配，未分配利润)借:利润分配，法定盈余公积贷:盈余公积，法定盈余公积贷:利润分配，现金股利贷:应付股利希望对你有所帮助！

(1)借:可供出售金融资产股票(成本)贷:银行存款(2)借:资本公积贷:可供出售金融资产公允价值变动个人解答，供参考！。购:借:交易性金融资产权益100*252500财务费用10贷:银行存款2510贷:公允价值变动损益4*100400贷:交易性金融资产公允价值变动4。