本年盈余分配明细科目,当期盈余与当期盈余分配的差额

本年收益分配单位设置“本年收益分配”科目，反映本单位本年收益分配的情况和结果。今年的盈余分配属于资产类。本年度收益分配核算单位的情况和结果。年度终了，单位应将“本期盈余”科目的余额转入本科目。期末，单位应将各收益科目的本期金额转入本期盈余，将各费用科目的本期金额转入本期盈余。年度终了，单位应将“当期盈余分配”科目的余额转入“当期盈余分配”科目。

明细科目通常包括:利润分配、未分配利润分配、提取法定盈余公积利润分配、提取任意盈余公积利润分配、提取职工奖励及福利基金利润分配、提取储备基金利润分配、提取企业发展基金利润分配、优先股股利分配、普通股股利分配、将本年利润转入分配利润，借本年利润；提取法定公积金用于利润分配；利润分配:法定盈余公积贷:法定盈余公积贷:利润分配应付普通股股利贷:应付股利张吴贷:应付股利张吴贷:银行存款结转未分配利润贷:利润分配:法定盈余公积贷:应付普通股股利贷:利润分配未分配利润。

用本年结转的利润弥补:分配利润，提取盈余公积。(1)贷款和应付股利可以合并作如下分录。(2)借一个，以后年份补；(3)若年初利润由借款人分配，则该利润将分配至应付股利。2.本年利润:贷:利润分配未分配利润:(1)作如下分录:利润分配未分配利润。(2)贷款是指本年盈利，代偿后仍借记余额。还有以后年度要弥补的亏损，说明本年度的经营成果是亏损的。

3.根据公司情况自主决定是否提取盈余公积金。(1)借款并作如下分录:利润分配未分配利润。(2)贷款:利润总额的10%提取法定盈余公积金。(3)借用并说明以前年度的损失。4.如果当年利润结转后利润分配余额在贷方，当年利润科目为借方余额，则直接将期间余额结转到利润分配科目，余额先转入未分配利润。(1)借，若本年利润为贷方余额:利润分配未分配利润。

盈余公积账户应单独设置“法定盈余公积”和“任意盈余公积”进行明细核算。外商投资企业还应分别对“储备基金”和“企业发展基金”进行明细核算。中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资，应在本科目中设置“利润归还投资”明细科目进行核算。可以设置两个明细账户，一个是法定盈余公积，一个是任意盈余公积。盈余公积账户应设置“法定盈余公积”和“任意盈余公积”进行明细核算。

中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资，应在本科目中设置“利润归还投资”明细科目进行核算。盈余公积是各种积累资金。盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。是从税后利润中提取的利润积累，留在企业中，有特定用途。延伸资料:盈余公积根据用途不同分为公益金和一般盈余公积两大类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如宿舍、托儿所、理发店的购建等。