增值税自查补缴的会计处理:增值税自查补缴遵循“追溯法”进行会计处理的，税务机关在税务检查中检查补缴当年应纳税款，按照常规方法进行会计处理时，借记相关科目，贷记“应交税费”科目。目前企业一般处理以下问题:借款:应交税金——应交增值税(已交税金)借款；银行存款借款:应交税金——未交增值税借款:在审查银行存款时，发现部分企业独立使用“增值税检查调整”科目。
涉及有明确主体的往年收入，例如，某客户借增值税及收益:库存现金及其他相关科目:借上年损益调整、应交税金、增值税检查调整、结转相关费用:借上年损益调整:存货商品借用以前年度损益调整:借用以前年度损益调整:缴纳应交税费、缴纳所得税、缴纳城建税、缴纳教育费附加、缴纳地方教育费附加、缴纳堤围费或防洪费缴纳相关税费:核定调整应交税费、核定调整应交增值税、缴纳应交税费、缴纳应交所得税、缴纳城建税、缴纳教育费附加/缴纳地方教育费附加、缴纳堤围费或防洪费贷:银行存款为滞纳金和税收罚款借款、为营业外支出缴纳税收罚款贷:银行存款 结转以前年度损益调整贷款或贷款:未分配利润贷款或利润分配贷款:如果以前年度损益调整有盈余公积，也应调整本科目。
增值税自查纳税的会计处理:增值税自查纳税按“追溯法”办理。也就是之前没算进去的收入要补上。1.如果不含税收入为10万元，销项税额为1.7万元，则补充分录为:借方:应收账款/银行存款等。；主营业务收入贷:应交税金、应交增值税销项税额、结转成本贷:主营业务成本贷:库存商品等。3.结转损益:借:本年利润贷:主营业务成本在弥补本年收益的处理之上，如果
要看金额。如果金额小，当年做就行了。如果是重大的，就要调整以前年度的损益。这个你要掌握，呵呵！去年的增值税怎么补？一个会计问武汉会计证的老师，去年的增值税怎么补，相应的附加税有没有交。武汉会计证老师回答，如果交了增值税，地税局相应的附加税也要计提缴纳。国家税务总局对增值税一般纳税人检查后需要调整的内容:对于增值税检查后的账务调整，应设立“增值税检查调整应纳税款”专用账户，在“增值税检查对账通知书”中对增值税检查涉及的增值税退税进行逐一调整，作为企业调整账务的依据。
纳税人自查补交税款后怎样做账务处理自检未缴的收入，要缴回增值税仓库；目前，企业一般的处理方式如下:借:应交税金——应交增值税(已交税金)贷:银行存款借:应交税金——未交增值税贷:银行存款复核时发现部分企业独立使用“增值税检查调整”科目，季度内两税收入无差异。注:评估财务处理不规范，只调税不调收入，导致应交滞纳金预警指标数量增加，所得税漏报，增值税与所得税差额，引起各级重视，是加强评估后续管理的新课题。有了评估立法，就有可能设立“增值税评估调整”科目进行过渡。
自查补税的账务如何处理?第一次会计处理应如下:根据企业会计制度和税法的有关规定，问题中的情况可核算如下:调整超额增值税进项税额:3400贷调整以前年度损益:34002查调整应交增值税；检查调整3400贷款应纳增值税:检查调整34003贷款应纳增值税；弥补所得税不足:5000贷调整以前年度损益:50004贷查调整应纳所得税。结转以前年度损益调整借:利润分配未分配利润8400贷:以前年度损益调整840需要注意的是，根据财政部文件要求，不再提取法定公益金，公益金2005年12月31日贷方余额应转为任意盈余公积金。
6.补缴税款及税罚:应交增值税:应交所得税:营业外支出及罚款贷款滞纳金:银行存款根据税法规定，税务稽查缴纳的增值税还应缴纳相应的城市维护建设税(7%)和教育费附加(3%)。需要注意的是，增值税的罚款不作为城建税和教育费附加的计税依据。
增值税票自查后补税的问题Borrow:应纳税款未交。增值税贷款:银行存款没有扣除，怎么交税？不扣怎么会被罚款？不可能的。如果要罚款，就要做“营业外支出”，计算所得税时必须调整。前会计08年11月有过一次扣款，没有扣款。这是增值税滞留票。如果账户里有这笔业务，就不交税罚了。如果账户中没有这笔业务，说明可能是账外操作。没有合理的解释，企业就要补税，还要收滞纳金。
查补税什么意思税务机关在税务检查中清查当年应纳税款，按常规方法进行账务处理时，借记有关科目；贷记“应交税金”科目。税务机关在年度税收汇算清缴时，对以前年度和以前年度的税款进行核对和补充时，通过“以前年度损益调整”科目进行处理:①核对和补充以前年度应缴纳的流转税和所得税，借记“以前年度损益调整”科目；贷记“应交税金、应交增值税、应交所得税”等科目。如果多付了应退还的税款，则作相反的分录。
贷记“以前年度损益调整”科目。如果是贷方余额，做相反的分录。(3)调整以前年度少计或多计的盈余公积。补充盈余公积时，借记“利润分配未分配利润”科目；贷记“盈余公积金、法定盈余公积金、法定公益金”科目。冲销超额盈余公积时，应作相反分录。税务机关在税务检查和税收汇算清缴中，对纳税人因违反税法而作出的滞纳金和罚款的征收，不论当年，均在当期税后利润中支付，借记“利润分配——未分配利润”科目；
文章TAG：增值税 应交 自查 补税 科目
