内部控制活动有哪些,内部控制活动有哪些?

在货币资金内部控制活动中，中心是资金的收付和保管。不同企业的货币资金内部控制活动有所不同，但基本符合以下原则:岗位分工和授权现金、银行存款的管理、监督和检查比较容易理解，中心思想是一项业务需要两个或两个以上的人经办。假设我们报销费用，只需要提交报销单据就可以直接赚钱，而这项业务存在漏洞:比如未审批的费用或者不切实际单据对应的费用也可以报销。

内部控制是指企业董事会(或企业章程规定的经理、厂长会议等类似决策和治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的一系列控制活动，旨在合理保证企业基本目标的实现。内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审批控制、预算控制、财产保护控制、会计制度控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效评价与控制、信息技术控制等。

在确定职责划分的过程中，企业应充分考虑不相容职责分离的制衡要求。不相容职务通常包括:授权审批、业务办理、会计记录、财产保管、审计检查等。2.授权控制要求企业按照职责分工，明确各部门、各岗位在处理经济业务和事项中的权限范围、审批程序和相应的责任。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职责，企业管理人员必须在授权范围内办理业务。

不相容职务分离控制贯穿于企业管理活动的全过程，是企业防范风险的重要手段。授权审批无疑是防范企业风险的重要手段。会计系统控制贯穿于企业一体化管理活动的始终，在控制登封县投资业务、融资业务、销售业务、担保业务、外包业务等方面发挥着重要作用。财产保护与控制是企业唤醒经营活动的基础。预算控制是促进企业发展战略实现的重要途径。

合同控制有助于防范法律风险，维护权益。内部控制的主要控制活动主要包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计制度控制、合同控制、财产保护控制、预算控制、经营分析控制和绩效评价控制。扩展信息企业建立和实施有效的内部控制应包括以下要素:1 .内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置、权责分配、人力资源政策、企业文化等。

明确处理各种经济业务的职责分工和程序。改善和加强内部组织是计划、指挥和控制企业经济活动的组织基础，核心问题是责任的合理划分。一般情况下，办理每一项经济业务的全过程，或全过程中的一些重要环节，都规定由两个或两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到相互制约的作用。2.明确资产记录和保管的分工。

此外，现金收付双复核制、材料收发双秤制、双点制也是防止差错和舞弊的内控制度。明确规定保证会计凭证和会计记录的完整和正确。对自制的各类原始凭证，从格式、份数、编号、传递程序、每份用途、相关领导和经办人签字等方面作出规定，明细数以数字表示与总数、数字表示一致。对于各种账册记录，要求账证一致或保持一定的控制关系；还有双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对及其规定的内部审计制度。

编辑本段中内部控制要素的内容。内部控制的内容由基本要素构成。这些要素及其形式决定了内部控制的内容和形式。1.控制环境控制环境提供企业纪律和结构，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，是所有其他内部控制要素的基础。控制环境的因素包括:诚信原则和道德价值观、评估员工的能力、董事会和审计委员会、管理理念和风格、组织结构、职责分配和授权、人力资源政策和实践。

评估风险的前提是设定目标。风险评估是分析和识别在实现既定目标的过程中可能存在的风险。具体包括:目标、风险、环境变化后的管理等等。3.控制企业管理层识别风险的活动，然后针对这种风险发布必要的指令。控制活动是确保执行管理层指令的政策和程序，如批准、授权、验证、调整、业务绩效审查、资产安全和工作分工。