会计贴现处理,银行贴现核算业务处理

应收票据的核算与行业会计制度和企业会计制度的区别主要体现在“应收票据贴现”的会计处理上。财务人员在处理票据贴现时，可以通过银行存款账户、财务费用账户等进行核算。如何编制相关会计分录？贴现负债的主要会计处理(1)企业将贴现票据转让给其他银行时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记贴现票据面值。

贴现票据的会计分录怎么做?

财务人员办理票据贴现账户时，可以通过银行存款账户和财务费用账户进行核算。如何编制相关会计分录？票据贴现时，会计分录为:借:银行存款贷:短期借款财务费用利息。票据到期时，如果出票人能按期向银行支付票据及利息，会计分录为:借:短期借款贷:应收票据到期时，如果出票人不能按期向银行支付票据本息，发生债务违约，则企业应承担债务，向贴现银行偿还银行存款。

商业汇票贴现的会计分录，第一种情况:有追索权，借:银行存款，贷:财务费用，贷:短期借款(票据到期价值)，第二种情况:无追索权，借:银行存款，贷:财务费用，贷:应收票据(应收票据账面价值)。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

向银行贴现未到期的商业汇票时，商业汇票为“银行承兑汇票”的，应当以实际收到的金额(即扣除贴现利息后的净额)为准。借:银行存款借:财务费用贷:应收票据如果向银行贴现未到期的商业承兑汇票:借:银行存款借:财务费用贷:短期贷款“贴现”核算金融企业向持有未到期票据的客户贴现的金额。金融企业为客户办理贴现时，借记本科目；到期贴现，贷记本科目；余额在借方，表示期末贴现贷款的实际金额。

贴现现金和再贴现业务可以在本科目核算，也可以单独核算。票据贴现业务的基本会计处理签发票据贴现时，按票面金额借记“票据贴现”科目，按已付金额贷记“活期存款(贴现申请人账户)”科目或相关科目，按贴现利息贷记“递延收入”科目。如果是买方付息的票据，收取买方付息人的贴现利息，按票面金额借记“票据贴现”，贷记“活期存款(贴现申请人账户)”或相关科目。

银行承兑汇票贴现是指申请人(持票人)因资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额向持票人支付扣除贴现利息后的余额的一种融资行为。一般贴现时会有利息支出。如果票据有票面利率，当票面利息大于贴现利息时会产生利息收入，否则仍会产生利息费用。因此，贴现时收到的金额不等于应收票据的面值(入账金额)，其差额实际上属于融资行为的利息，根据会计准则应计入财务费用。具体账务处理如下:借:银行存款，借:财务费用，贷:应收票据。

应收票据的核算与行业会计制度和企业会计制度的区别主要体现在“应收票据贴现”的会计处理上。根据《小企业会计制度》，应收票据贴现应根据不同情况采用不同的会计处理方法:1 .如小企业与银行签订的协议中约定，应收票据贴现到期，债务人未能按时还款时，由申请贴现的小企业负责向银行还款。根据实质重于形式的原则，实质上与应收票据贴现相关的风险和报酬并未转移，应收票据可能存在的风险仍然较小。

本科目用于核算企业(银行)转贴并纳入资本及其他业务的商业票据金额。二、本科目应按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”和“交易费用”进行明细核算。三。贴现负债的主要账务处理(1)企业将贴现票据转贴给其他银行时，应按实际收到的金额借记“存放中央银行款项”等科目，按贴现票据的面值(转贴面值)贷记本科目，按差额借记本科目(转贴交易费用)。

如果合同约定的名义利率与实际利率相差不大，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。(三)贴现票据到期时，应按贴现票据面值借记本科目(转贴面值)，按实际支付金额贷记“存放中央银行款项”科目，按账户余额(交易费用)贷记本科目(转贴交易费用)，按差额借记“利息支出”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业办理资金划拨等业务的余额。

应收票据贴现是指持票人将未到期的票据背书后寄给银行，银行承兑后，从票据到期价值中扣除按照银行贴现利率计算的贴现利息，再将贴现金额支付给持票人的一种融资行为。应收票据贴现根据票据风险是否转移分为两种情况。一种是有追索权的，贴现企业在法律上承担连带责任；另一种是无追索权，企业将应收票据上的所有风险和未来经济利益转移给银行。

一、有追索权的票据贴现《财政部关于执行企业会计制度及相关会计准则有关问题的解答的通知》(四)(会计企业持有的应收票据到期前，如出现资金短缺，可持未到期的商业汇票经背书后向其开户银行申请贴现，以取得所需资金。“贴现”是指企业将其未到期的票据转让给银行，银行承兑后，扣除票据贴现日至到期日的贴现利息，扣除其他相关费用后，将余额支付给企业的一种融资行为。可见，票据贴现本质上是企业融资的一种形式。