待认证税额几级科目,要扣除的认证税

待认证的进项税额计入应交税费科目，待认证的进项税额。待认证的进项税额是进项税额证明已开具后当月未认证的税额，以后抵扣税额时再认证抵扣。应交税金和应交增值税的三级科目为:进项税、销项税、待抵扣进项税、待认证进项税、待认证销项税、认证销项税、应交税金、免税额等。为了核算应交税金的二级科目，一般纳税人因未经税务机关认证，不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

借方:原材料应交税费应缴纳增值税(待抵扣进项税)贷:应付账款增值税专用发票通常有两个名称，以“10万元”为例，分为“10万元版”和“限10万元版”。其中，“10万元版”的免税价格可以超过10万元，而“10万元限量版”的免税价格不能超过10万元。在日常工作中，要注意区分。开具发票时，发票抬头应与企业名称全称一致。2017年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票不得作为税收凭证使用。

(2)不得更改。增值税专用发票(三)项目齐全。(四)票货相符，票面金额与实际收取的金额一致。(5)各项内容正确。(六)所有份数一次性填写，上下份数内容和金额一致。(七)发票和抵扣联均加盖发票专用章。(8)在规定期限内开具专用发票。(九)不得开具伪造的发票。(十)不得开立专用发票使用。(十一)不得开具与中华人民共和国国家税务总局制定的票证样本不一致的专用发票。

在会计工作中，被认证后要抵扣的税额一般称为要抵扣的进项税额。待抵扣的进项税进行处理，入账时取得进项发票。那么要抵扣的进项税通过哪个账户呢？如何做会计分录？下面就跟随深空网了解一下吧。进项税要在哪个账户扣除？待抵扣的进项税额在应交税费下方的二级科目“待抵扣进项税额”中核算。按照现行增值税制度，对于取得增值税抵扣凭证并经税务机关认定的，允许在以后的销项税额中抵扣进项税额。

待抵扣进项税的会计分录待抵扣进项税处理时，进项发票应在入账当月入账并认证。所以要扣除的投入只有在当月产出不足的情况下才会发生。进项税入账时，分录如下:借:原材料应交税金(或直接进项费用管理费)和增值税进项贷:应付账款。2.月末应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果投入大于产出，则不予结转，也无需缴纳增值税，自动顺延至下月抵扣。

应交税费二级明细科目23个。应交税费第二级明细包括应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、增值税留抵、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待销项税额、简易计税、金融货物转让应交增值税、代扣缴应交增值税、消费税、资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车辆使用税、应交个人所得税。

本科目贷方登记应缴纳的各种税费；借方登记已实际缴纳税费；期末余额一般在贷款方，反映企业尚未缴纳的税费，如果在借款方，则反映企业多缴或未抵扣的税费。本科目根据应交税费设置明细科目进行明细核算。企业代扣代缴的个人所得税也用“应交税费”核算，而印花税、耕地占用税等不需要预计企业缴纳的税费，一般不用“应交税费”核算，直接计入“管理费用”。

应交税金及增值税三级科目为:进项税、销项税、待抵扣进项税、待认证进项税、待认证销项税、认证销项税、应交税金、免税额等。增值税缴纳范围:一般范围:增值税缴纳范围包括销售(含进口)货物和提供加工、修理修配劳务；2.特殊项目:商品期货(包括商品期货和贵金属期货)；3.商品期货交增值税，在实物交割环节交税；4.银行出售金银的业务；5.典当业务卖死货；6.代销业务，销售客户委托的商品；7.邮政部门以外的其他单位和个人生产、经销集邮品和销售集邮品。

有三种情况，如下:如果扣除进项税额，余额为进项税额的余额(贷方红字)，资产负债表中应填列“应交税金”贷方红字。2.如果扣除进项税额后有贷方余额，在资产负债表中填列“应交税费”贷方。3.如果扣除进项税后有贷方余额，也可以通过过渡科目进行账务处理，可以用其他应付款(为要扣除的进项税设置其他二级科目)进行核算，扣除时反方向冲减，所以在资产负债表的其他应付款项目中归集。

“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认证，允许在以后按照现行增值税制度从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人2016年5月1日以后取得的以固定资产核算的不动产或2016年5月1日以后取得的在建房地产项目，以后按现行增值税制度从销项税额中抵扣的进项税额；实施纳税辅导期管理的一般纳税人未进行过交叉比对的增值税抵扣凭证上注明或计算的进项税额；

待抵扣进项税和待认证进项税的区别如下:要扣除的进项税。核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认定，允许按照现行增值税制度在以后的销项税额中抵扣的进项税额。2.需要认证的进项税。为了核算应交税金的二级科目，一般纳税人因未经税务机关认证，不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、无形资产、不动产(以下简称应税销售额)的应纳税额，为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。

待认证的进项税包含在应交税费科目中。待抵扣的进项税是认证后要抵扣的税。待认证的进项税额是进项税额证明已开具后当月未认证的税额，以后抵扣税额时再认证抵扣。借:管理费等。，借:应认证的进项税额，借:银行存款，借:应认证的进项税额，借:应认证的进项税额。