递延所和税对应科目,销项税对应科目

因此，递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目包括商誉。递延税款属于负债。递延所得税负债应当按照相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。您好，递延所得税资产、负债与资本公积的会计关系如下:企业在确认相关资产、负债时，应借记按照所得税准则应确认的递延所得税负债，如“所得税递延所得税费用”、“资本公积及其他资本公积”等。

计算企业所得税时借:所得税费用贷:应交税金及应交所得税结转企业所得税时借:本年利润贷:所得税费用缴纳企业所得税时借:应纳所得税贷:银行存款所得税费用是指企业经营利润应纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；这一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

为响应国家税收政策，月所得税征收采用月结方式实现，即多退少补政策。具体来说，企业设立结算账户，存入一定金额。在计算当期所得税时，会通过结算账户进行税款结算，即使后期有差异，也会在下一个会计期间退回或补充。当期所得税费用为当期应纳所得税*所得税税率(25%)，其中应纳税所得额(即利润总额)前会计利润的纳税调整增加和纳税调整减少。

递延税款属于负债。递延所得税负债是负债科目，借表示减少，贷表示增加。递延所得税负债是指按照应纳税暂时性差异计算的未来期间应缴纳的所得税金额。递延所得税负债应当按照相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，企业适用的所得税税率除享受优惠政策外，一般不会逐年变化。企业在确认递延所得税负债时，可以按照现行适用税率计算确定。无论应纳税暂时性差异的转回期间是什么，递延所得税负债的确认都不需要折现。

除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得的资产和负债外，在确认递延所得税负债时，应增加利润表中的所得税费用。在债务法下，当递延税款余额为贷方时，税率增加，当递延税款余额为借方时，税率降低。递延所得税借方表明企业由于以前的时间差异，可以在未来获得所得税的扣除。

所得税费用是一个损益科目，核算内容是当年产生的所得税费用。该项所得税费用的核算是以权责发生制为基础，而不是直接按照应纳所得税计算，同时也受到递延所得税资产和递延所得税负债的影响。递延所得税资产是资产科目。一般来说，它们是由于暂时的差异而形成的。例如，某企业本年利润2000万元，发生广告费用500万元，但只能抵扣300万元，其他200万元可在以后年度抵扣，形成暂时性差异，应确认为递延所得税资产。

递延所得税资产会计企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类。增加借方，减少贷方，余额为借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于责任范畴。增加贷方，减少借方，余额在贷方。暂时性差异与递延所得税的对应关系:资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。

你好！可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积，故递延所得税也计入资本公积，仅代表个人观点。不喜欢请不要喷。谢谢你。您好，递延所得税资产负债与资本公积的会计关系如下:企业在确认相关资产和负债时，应当按照所得税准则，借记所得税、资本公积和其他资本公积的递延所得税费用，贷记递延所得税负债。

由于商誉可能发生减值，在会计和税务处理上存在差异。因此，递延所得税资产和递延所得税负债对应的科目包括商誉。一般情况下，被合并方应当以公允价值计算转让资产的收入，并缴纳所得税。合并方接受被合并方的相关资产，按照评估确认的价值(公允价值)确定计税成本。应税合并时，税法确认的商誉计税基础等于其账面价值，初始确认时不存在暂时性差异；