递延所得税哪些不能转回,递延所得税在出售资产时转回

在计算递延所得税时，应当注意当暂时性差异转回期间预计税率发生变化时，递延所得税资产和递延所得税负债应作相应调整。无论暂时性差异何时转回，递延所得税资产和递延所得税负债均不允许折现。我总结的所得税费用递延部分的公式是:(递延所得税负责期末，递延所得税负责期初)(递延所得税资产是期末，递延所得税负责递延所得税资产的金额。

存货减值:可以转回。如果减值产品已经售出，减值必须同时结转。2.固定资产:不能冲销。三。无形资产:不能转回。4.投资性房地产:成本测量不可逆转。2.公允价值计量不受减值影响。五、金融资产:交易性金融资产不计提折旧。2.持有至到期投资可以转回。3.应收账款和贷款可以冲销。4.可供出售金融资产可以转回。

七。递延所得税资产:可以转回(在一定条件下)。扩展信息:资产计提八项减值准备，分别是:应收账款、其他应收款坏账准备；股票、债券等短期投资计提短期投资减值准备；长期股权投资、长期债权投资等长期投资计提长期投资减值准备；原材料、包装材料、低值易耗品、库存商品和其他存货的存货跌价准备；建筑物、机器设备等固定资产减值准备，专利权、商标权等无形资产，在建工程、委托贷款等减值准备。

存货减值:可以转回。如果减值产品已经售出，减值必须同时结转。2.固定资产:不能冲销。三。无形资产:不能转回。4.投资性房地产:成本测量不可逆转。2.公允价值计量不受减值影响。五、金融资产:交易性金融资产不计提折旧。2.持有至到期投资可以转回。3.应收账款和贷款可以冲销。4.可供出售金融资产可以转回。

资产减值可以转回什么？1.存货减值:可以转回。如果已经销售了发生减值的产品，应同时结转已计提的减值。2.固定资产:不能冲销。3.无形资产:不可逆转。4.投资性房地产:成本测量不可逆转。2.公允价值计量不允许减值。5.金融资产:交易性金融资产不允许减值。2.持有至到期投资可以转回。3.应收账款和贷款可以冲销。4.可供出售金融资产可以转回。(如果可供出售金融资产的股票投资不通过损益转回)长期股权投资不可逆转。7.递延所得税资产可以转回(根据某些要求)

亲爱的，很高兴回答你的问题。具体理解如下:递延所得税资产是指企业按照税法规定可以抵扣亏损的暂时性差异形成的资产。这个差额可以用来抵消未来的所得税费用。企业在确认递延所得税资产时，表明本期的亏损可以用以后的税前利润弥补，从而减少企业的所得税费用。2.递延所得税负债是指按照税法规定应确认为当期费用暂时性差异的负债。

企业在确认递延所得税负债时，表明本期亏损不能用以后的税前利润弥补，从而增加了企业的所得税费用。3.需要注意的是，暂时性差异是指未来不能转回的应纳税暂时性差异，包括可抵扣亏损和可抵扣暂时性递延所得税负债。企业在确认递延所得税资产或递延所得税负债时，需要考虑其差额对未来所得税费用的影响。

根据《企业会计准则第8号资产减值》(2006)，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。这里的“资产”不包括:存货、采用公允价值模式的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同、递延所得税资产、融资租赁中出租方未担保余值、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2006年)规范的金融资产、未探明油气矿区权益。

也就是说，上述“长期资产”一经确认计量减值损失，在以后会计期间不能转回，也没有规定可以通过资本公积转回。此外，其他资产的减值应当符合相关的具体标准，按照规定可以转回、不通过损益、不转回等。所以原“八项准备”对应的是新企业会计准则体系，并不是所有的都不能倒过来，而是需要具体问题具体分析。

根据新准则，确认递延所得税资产或递延所得税负债不允许贴现。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。在计算递延所得税时，应注意:当暂时性差异转回期间预计税率发生变化时，应相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；无论暂时性差异何时转回，都不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

例1中的分录应为:借:所得税费用15贷:递延所得税资产5递延所得税负债1例2中的分录应为:借:递延所得税资产25贷:所得税费用15递延所得税负债1以上两个问题我觉得都有问题。我总结的所得税费用递延部分的公式是:(递延所得税负责期末，递延所得税负责期初)(递延所得税资产是期末，递延所得税负责递延所得税资产的金额。