不计入递延所得税的有哪些,为什么递延税不计入所得税费用?

递延所得税资产包括预计在未来用于扣税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。在以下几种情况下，需要计提递延所得税资产:递延所得税资产和递延所得税负债对应的是暂时性差异，可抵扣暂时性差异是未来可以用来抵扣税款的部分，应该收回，所以对应的递延所得税资产，递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的。

免税合并形成的商誉不被被合并方认可，不需要计算缴纳所得税。被合并方接受的被合并方全部资产的计税成本，应当以被合并方的原账面净值为基础确定。税法不承认免税合并产生的商誉，即商誉的计税基础为商誉的账面价值形成应纳税暂时性差异，但会计上不确认递延所得税负债。原因有二:(1)如果确认，将产生新的递延所得税负债，从而改变商誉账面价值的计算结果(增加)。商誉的账面价值增加后，会产生递延所得税负债，从而两者无限循环；(2)由于确认递延所得税负债，商誉账面价值增加，影响会计信息的可靠性。

应付职工薪酬不会形成递延所得税资产。递延所得税资产包括预计在未来用于扣税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。可供出售金融资产按公允价值计量，公允价值有所上升。会计处理增加了可供出售金融资产的账面价值，并确认了其他综合收益。由于不影响利润，确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应调整其他综合收益。

扩展资料:应付职工薪酬的计算公式为:应付职工薪酬、营业收入、营业费用、生产性固定资产折旧、产品税、出租房屋净收入、出租其他资产净收入、自有房屋租金折算净收入等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价收入。人均可支配收入(报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数实际增长率为100%。

答案是:AB不确认递延所得税负债。在某些情况下，虽然资产、负债的账面价值与计税基础不同，导致应纳税暂时性差异，但出于各种考虑，在所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括:商誉的初始确认。非同一控制下企业合并中，企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当按照会计准则的规定确认为商誉。

永久差异不需要确认递延所得税资产或负债。1.由于确认无形资产不会影响会计利润或应纳税所得额，故不确认因确认自行开发的无形资产而产生的可抵扣暂时性差异；2.因融资租入固定资产的暂时性差异不影响会计利润或应纳税所得额，故不予确认；3.企业合并产生的商誉和应纳税暂时性差异不确认递延所得税；4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或小于计税基础产生的暂时性差异。如果是长期持有，不确认递延所得税。

减值只是其中的一小部分，所有会计计税基础和税法计税基础不同的项目都会产生递延所得税资产/负债。比如税法和会计确认的折旧年限和折旧方法不同导致的差异；如果会计权责发生制记录的收入尚未收到，税法此时不会将其确认为收入，产生差异；税法不承认减值引起的差异；等等，等等，等等一句话，只有在计税依据上会计和税法完全一致的情况下，才能排除递延所得税。

递延所得税资产在什么情况下不计提折旧的只是一小部分。所有会计计税基础和税法计税基础不同的项目都会产生递延所得税资产/负债。比如税法和会计认可的折旧年限和折旧方法不同导致的特殊差异；如果会计权责发生制记录的收入尚未收到，税法此时不会将其确认为收入，产生差异；税法不承认减值引起的差异；等等。总之，只有当会计和税法在计税基础上完全一致时，

纳税调整后的部分应纳税所得额应计亏损。可抵扣亏损是指税法规定允许企业在以后年度用应纳税所得额弥补的亏损，因此按照税法规定调整的应纳税所得额部分计提亏损。2.与可抵扣亏损和税款抵扣相关的递延所得税资产，其确认条件与其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同，即企业能否在能够使用可抵扣亏损和税款抵扣的期间内取得足够的应纳税所得额用以抵扣该暂时性差异。

答案:A根据准则，一项交易或事项按照会计准则应计入所有者权益的，该项交易或事项引起的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末，可供出售金融资产公允价值增加的，调整资本公积，由此确认的递延所得税也计入资本公积，不影响所得税费用。

递延所得税资产在下列情况下需要计提:递延所得税资产和递延所得税负债对应的是暂时性差异，可抵扣暂时性差异是未来可以用来抵扣税款的部分，应该收回，所以对应的是递延所得税资产；递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生。对于影响利润的暂时性差异，已确认的递延所得税负债应调整为“所得税费用”。比如会计折旧小于计税折旧，导致资产账面价值大于计税基础。如果产品已经销往国外，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期所得税费用。

法律主观性:“企业合并产生的暂时性差异是否需要确认为递延所得税，取决于企业合并是否符合适用特殊税务处理的要求、企业合并的类型、企业合并的方式乃至企业经营管理的意图。”财税[2009]59号文件的一大亮点是将企业重组的税务处理分为不同情况，分别适用一般税务处理规定和特殊税务处理规定。从一般税收原则出发，企业的所有资产都应纳税，而特殊税务处理规定可以通过递延纳税减轻企业重组时的所得税负担。