待抵扣进项在哪个科目,输入停留在哪个学科?

待抵扣进项税额是一般纳税人在辅导期内应交税费科目下增加的待抵扣进项税额明细科目。(如果企业有待抵扣进项税的科目，可以直接做上面的账如下:借:库存商品应交增值税(待抵扣进项税)贷:应付账款经过认证后，可以直接从待抵扣进项税中转出。

从进项税额中扣除的应纳税额。借方为已认证的进项税暂不能抵扣的金额，贷方为允许抵扣时转出的金额。想了解更多关于初级会计的最新资讯，不要错过环球快问会计在线频道。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。跨审比对无误后，借记“应交增值税(进项税)”科目，贷记“待抵扣应交进项税”科目。

“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认证，允许在以后按照现行增值税制度从销项税额中抵扣的进项税额。延伸数据中未抵扣的进项税要转出，直接增加企业成本。这个虽然简单，但是问题很多。1.未抵扣的进项税是企业的权益，转移到成本中就意味着不能再抵扣，对企业不利。

在应交税费科目下增加待抵扣进项税额明细科目，用于计算未扫描认证的专用发票、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票已抵扣的税额，当月未申报抵扣。取得上述抵扣凭证时，借记待抵扣进项税额的应纳税款明细科目，贷记相关科目；实际通过认证并申报抵扣进项税额时，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”栏，贷记“应交税金”科目进行抵扣。

取得上述抵扣凭证时，借记待抵扣进项税额的应纳税款明细科目，贷记相关科目；实际通过认证并申报抵扣进项税额时，借记“应交税金及应交增值税(进项税额)”栏，贷记“应交税金”科目进行抵扣。延伸信息:“营改增”后，进项税不能抵扣:纳税人取得虚假的增值税专用发票，不得作为合法有效的增值税扣税凭证抵扣其进项税额。

100税务局还没有认定，所以不应该列入应交税费和增值税(待抵扣进项税额)科目。借；主题贷款；从进项税额中扣除的其他应收款100贷款；银行存款借款；银行存款贷款；主营业务收入贷款；应交税金及应交增值税(销项税额)200允许抵扣:应交税金及应交增值税(进项税额)100贷:其他应收款应抵扣进项税额100摘要；上月允许从销项税额中抵扣的进项税额，购买货物或者接受服务的增值税专用发票上注明的增值税，从海关取得的进口货物完税证明上注明的增值税。

企业采购商品取得相应发票未抵扣进项税额时，借:原材料(或库存商品)应交税金和应交增值税(待抵扣进项税额)；贷款:银行存款(或应付账款等科目)；2.企业抵扣进项税额时，借:应交税金和应交增值税(待抵扣进项税额)；而企业产生的应交增值税(进项税要抵扣)。

是第二列。待抵扣进项税额是一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算一般纳税人在已取得认证的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和未经交叉审核的运输费用结算凭证的辅导期内注明或计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

对于经核实不能抵扣的进项税额，借记“应抵扣进项税额”科目，贷记相关科目。延伸资料:进项税额抵扣的相关要求规定:已用于免税、免税、集体福利和个人消费的购进货物，作为进项税转出。2.非正常损失的在产品和产成品不能销售，不会产生销项税，所以已经作为进项税从购进货物中扣除的增值税必须作为进项税转出。

科长好聪明！这种处理是对已取得专用发票并已入账，但未认证抵扣的进项税的过度处理。目的是确保账实相符。有的是通过待摊费用过度，有的是通过其他应收款过度，有的是通过应交税费过度。但2004年，国家税务总局发文规定，商业企业当月认证的进项税额通过“应抵扣进项税额”超额，下月接到国家税务总局匹配通知后，将贷款抵扣到“应抵扣进项税额”中。

待抵扣进项税额是辅导期内一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”明细科目。本明细账用于核算一般纳税人在辅导期内注明或计算的未经交叉审核的进项税额、经认证的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算凭证(以下简称增值税抵扣联)。中华人民共和国国家税务总局公告2018年第18号《关于统一增值税小规模纳税人标准等问题的公告》第四条规定，重新登记的纳税人未申报抵扣的进项税额和重新登记之日当期期末剩余的税额，纳入“应抵扣进项税额”核算。

如果采购的货物未取得发票，则按合同价格入库，收到发票后正式入库:发票未到。借:库存商品贷:应付账款红字。借:库存商品(红字)贷:应付账款(红字)将根据发票金额正式入库。借:增值税(进项税)贷:应交。(如果企业有“待抵扣进项税”科目，可直接做上述科目:借:库存商品应交税费用增值税(待抵扣进项税)和贷:应付账款经认证后，可在抵扣时直接转出“待抵扣进项税”。