应交税金科目怎样调整,以前年度应纳税额差额如何调整?

对于小规模纳税人，在应交税费科目下设置“应交增值税”二级明细科目即可。其他税费可直接设置为“应交税费应交城建税/教育费附加/所得税等科目”。二、如果是一般纳税人，其他税费和小规模纳税人设定的一样，区别主要在增值税。在应交税金科目下设置应交增值税二级明细科目，在应交增值税二级科目下设置进项税、减免税、减销项税、已交税金、销项税、出口退税、进项税转出。

应纳税额为负数，需要调整。如果应纳税额为负，就要找出应纳税额为负的原因，是多缴税还是少缴税，也有可能是当期增值税存在抵税额。如果增值税有免税额是正常的，就不需要处理；如果多交了税，可以向税务局申请抵扣后面几个月的税；如果少收了税，就应该补上。具体调整方法如下:当资产负债表为负数时，应付税款可以重新分类，负数可以用作预付款，或者如果没有预付款，则用作应收账款。

资产负债表中的应交税费项目偶尔出现负值是可以的，但不可能长期出现。如果每个月都纳税，可以按照应纳税额提前提取销项税来抵扣。3.应纳税额为负，主要是因为一般情况下，支取时反映的余额应为贷方余额，期末未缴税款为负，说明已缴税款大于支取款。也就是说，付出太多问题不大。我们可以在下个月进行调整。

科目对账中应交税费的拉平方法如下:应交税费为负，也就是说，科目余额表中“应交税费”科目有借方余额，在资产负债表上为负。负应交税金及相应的会计分录如下:进项税大于销项税，增值税有免税额，这是正常现象，不需要调整。2.如遇前几个月多缴税款(多缴增值税的情况很少，实务中遇到的多为多缴企业所得税)，可向税务局申请后续月份的退税或抵扣税款。

贷款:应交税费。扣税的会计分录:借方:应交税金(当月应交税金与实际交纳税金的差额)。贷款:银行存款。3.在过去，如果年度或月度税收被少收，则需要补充相应的税收。本年补缴税金的会计分录:借方:应交税金及附加/应交税金转出未交增值税。贷:应交税费(印花税、增值税、附加税等。).以前年度纳税的会计分录:借方:以前年度损益调整。贷款:应交税费。

首先你要核对与账面不符的应纳税款的原因和金额；其次，检查借款人本期是否有其他应纳税项目计提。根据不符的原因进行调整就好了。个税应按“应付税款”科目下的“应付个人所得税”进行征收和核算，不应在“应付职工薪酬”中设置“个人所得税”科目。正确的做法应该是:工资提取:成本费用科目XXX贷:应付职工工资XXX 支付工资及代扣所得税:应付职工工资XXX贷:应交税金XXX7.4贷:现金XXX 7.4 缴纳税款XXX 7.4贷:应纳税款XXX 7.4贷:银行存款(或现金)7.4你的错误在于:代扣代缴个税并没有造成对税务局的负债(记入应纳税款)。2.你在应付员工工资中设置了明细税科目，记入借方(不代扣个税)。3.我不知道你用现金支付的工资和应付工资是否一致。如果是，说明你全额支付了工资，没有代扣7.4的税，那么你的分录就是不平衡的(XXXX 7.4XXXX)。反正首先你要把上面的条目反过来。

企业所得税在贷方，说明有未缴税款。先找出原因，看是不是多缴还是欠税再处理。所得税费用由借款人支付，贷款人未支付，由借款人提取，贷款人转出。借方为根据税法规定计算的当期应纳所得税，贷方结转的所得税费用属于损益类。期末要结转到本年利润账户，没有期末余额。延伸信息:注意事项:居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

不需要调整。如果调整是强制的，则必填项应为:一是冲回错误记录，用以前年度损益调整科目的红字分录:借:以前年度损益调整(而不是营业税及附加科目)，贷:应交税金(如果省略，直接用银行存款科目)。2.那么正确的分录应该是，由于跨年度期间，借蓝色的以前年度损益调整科目:以前年度损益调整(而不是管理费用科目)贷:应交税金(如果没有，直接用银行存款科目)。上面两个条目是一样的，一个红字和一个蓝字互相抵消，所以不做调整。