季末需要做哪些分录,季末账务处理

季度企业所得税需要在季度末计提和预提。会计分录如下:借:以前年度损益调整60贷:应交所得税60贷:利润分配未分配利润60贷:以前年度损益调整60贷:应交所得税60贷:银行存款第六季度，不需要计提企业所得税，会计处理方法月(季)预缴所得税的会计处理根据税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。

应计为:借:所得税费用，贷:应交税金，支付时间:借:应交税金，贷:银行存款。看全年的累计情况，单看一个月是不够的。累计亏损不用交，累计利润需要交所得税。税率一般企业25%，高新技术企业15%，小型微利企业税前两个月:借:财务费用5500贷:本月应付利息5500贷:应付利息5500财务费用2500贷:银行存款800分录如下:借:应付利息5500.00财务费用2500.0贷:银行存款8000.0用银行存款支付本季度短期借款利息8000元，其中本季度前两个月已代扣5500元。

存货有两种损益。(1)清查企业在财产清查中的清查损益。根据“存货报告”所列金额，会计分录如下:借款:原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。:待处理财产的损失和溢余——待处理流动资产的损失和溢余，通常是由于企业日常计量或计算中的错误及其存货损益造成的。按规定程序报批后，会计分录如下:借:待处理财产损失及溢余——待处理流动资产损失及溢余:管理费用(二)存货损失企业根据“存货清查报告”编制如下会计分录:借:待处理财产损失及溢余——待处理流动资产损失及溢余:原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。对于采购货物、在制品和成品。

几个月的会计分录写完整了这个问题就清楚了。公司承担的月利息贷款额*年利率/12 * 5%/12.25万元1月31日准备分录:借:财务费用500贷:应付利息2002；2月28日准备分录:借:财务费用500贷:应付利息2003；3月31日准备分录(因为本月是季末，当月利息费用不用计提):借:应付利息5000；借:财务费用2500；贷款:银行存款75004；4月30日准备分录:借:财务费用2500；5月31日准备分录:借:财务费用25000；6月30日付息准备分录(本月无需计提当月利息费用):借:应付利息5000借:财务费用2500贷:银行存款75006月30日贷款到期时，偿还贷款本金的分录编制为:借:短期借款贷:银行存款。本题问的问题是:2016年6月30日，企业支付的贷款利息分成分录。

季中，月末将应计所得税结转本年利润，下一季度初从本年利润中借入所得税。所得税存入资产负债表，未分配利润栏是填写本年利润和上年利润分配的内容。会计处理月(季)预缴所得税的会计处理根据税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月月底，企业应将成本、税金科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

贷方余额为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额为企业本月亏损总额。由于税前会计利润与税收收入的永久性差异和时间性差异，在会计核算中可以采用“应付税款法”或“税收影响会计法”。(1)应交税费法应交税费法直接将当期税前会计利润与纳税所得额的差额所产生的应交税费金额计入当期损益，不递延至以后期间。

预提分录:借方:财务费用700；贷款:应付利息700；所以当前分录应借记:应付利息700；财务费用300；贷款:银行存款1000提取多了就反了；如果提取的少，就会追加。比如这次加的量是30但这里的业务分录如下:借:应付利息3400(最近两个月计提的财务费用)1600(本期发生的费用)贷:银行存款5000注:新会计准则不再设置预提费用和待摊费用两个科目。利息支出时，借记:财务费用/在建工程贷款:应付利息。

季度企业所得税需要计提。季末累计，会计分录如下:借:以前年度损益调整112.60贷:应交税费所得税112.60贷:利润分配未分配利润112.60贷:以前年度损益调整112.60贷:应交税费所得税112.60贷:银行存款112.60季度企业所得税不需要计提。年底累计。