消费税会计总结,消费税的会计分录和计算

消费税的特点其实青田边肖一直建议考生在备考的时候先了解再背。想要学好消费税的知识，就必须深刻理解这个税种的本质特征。1.消费税的征收范围是有选择性的，即只要考生稍微关注一下消费税的征收范围，就能够掌握整个税收的征收范围。确定了总体范围后，自然不会和其他税种混淆。2.一般情况下，消费税的征税环节单一。

消费税和增值税的对比分析虽然消费税和增值税都是初级会计考试中的难点部分，但是通过梳理两者的区别和联系，可以克服两个税种在区别和共性上的差异。区别:一般征收增值税，具体征收消费税。2.消费税是价内税(包括计税依据中的消费税金额)，与所得税直接相关，而增值税是价外税(不包括计税依据中的增值税金额)，对所得税没有直接影响。

消费税是以消费品的营业额(消费行为)为征税对象的各类税种的总称。企业要想正确缴纳消费税，必须全面掌握消费税的办理技巧。(1)缴纳消费税的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目进行核算。(2)企业生产的需缴纳消费税的消费品，在销售时，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金及应交消费税”科目。

如果是销售退货和退税，做相反的会计分录。企业出口的应税消费品未按规定免税或退税的，视同内销，按前款规定核算。(3)企业生产的应税消费品作为按规定应缴纳的消费税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金及应交消费税”科目。企业将生产的应税消费品用于交换生产资料和消费，或者用于清偿债务和购买费用等。，应该作为销售处理。

中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整金银饰品消费税有关问题的通知经国务院批准，金银饰品消费税由生产销售改为零售。零售环节征收消费税的金银饰品范围限于:金、银及金基、银基合金饰品，以及金、银及金基、银基合金镶嵌饰品(以下简称金银饰品)。金银首饰的消费税税率为5%。计算公式为:金银首饰的应税销售额含销售增值税÷(1增值税率或征收率)构成应税价值的原进价×(1利润率)÷(1金银首饰消费税税率)，应税金额构成金银首饰的应税价值×消费税税率。

消费税的会计处理一般包括两部分，即应交消费税的会计处理和实交消费税的会计处理。以下是对不同情况的详细解释。(1)公司生产的应税消费品，在销售或用于交换生产资料、消费资料、偿还债务和支付购货款时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税金及消费税”科目。销售退货发生时，作相反的会计分录。

应作如下会计分录:借:营业税及附加借款36000元:应交税费应交消费税36000元。如果公司生产的应税消费品用于投资，按规定需要缴纳消费税，则会计处理如下:借记“长期股权投资”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目；公司生产的应税消费品用于在建工程、非生产事业单位和公司其他方面，需要缴纳消费税的，会计处理如下:借记固定资产、在建工程、营业外支出、销售费用等科目，贷记应交税金、应交消费税科目。

第三章消费税易错问题汇总对有争议或不明确的地方进行了修改，增加了适当的例子(6月22日更新)。1.关于委托加工的消费税抵扣问题，一定要注意，珠宝玉石加工的酒、油、金银首饰不能抵扣缴纳的消费税。例企业A为酒类生产企业一般纳税人，购进粮食100吨，取得收购。注明金额1000万元，委托粮食给企业B加工白酒10吨，企业B开具的增值税发票注明加工费100万元，税金17万元。企业A全部收回，企业B未能代收代缴消费税。甲方收回白酒后，勾兑20吨品牌白酒销售，取得不含税销售额2000万元，并开具增值税专用发票。